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关键词：财务分析；烟草商业企业；优化
一、财务分析存在的问题
（一）财务管理思想较为滞后
大数据时代，财务管理的重心由财务核算向决策转换，管理模式由数据管理向应用转变。但是在转变过程中，管理层风格各异，一些管理者没有清晰地定位财务分析作为强有力的工具在企业发展战略中的作用，没有认识到可以通过财务分析高效且快速的定位企业管理中的存在的问题，认为财务分析这种静态的分析主要是对历史数据的分析，无法准确及时地对当前的经营情况进行预判，体现因此更多的关注企业运营和营销环节，忽视了财务分析的重要作用。此外，由于受到传统财务思维模式的影响，一些财务人员也没有与时俱进的改变，还停留在会计核算、税务申报等基础工作上，对财务分析的重要性意识不强，往往被动接受管理层的指令，缺乏必要的数据探究和决策能力，财务分析报告质量参差不齐，难以为管理层做出决策提供翔实的数据支撑，使得财务分析工作流于形式，只是被动的反映业务实质，不能发挥应有的财务价值，进而影响企业整体财务工作水平，有碍于企业的发展。
（二）财务分析应用型不强，未能有机结合企业经营活动
1.业务指标与财务指标之间相辅相成、息息相关的财务分析，有助于为管理者经营决策提供依据。而目前一些财务人员受限于惯性思维，没有灵活选择有意义的数据进行分析使用，对购进、销售、物流等业务缺乏了解，未能立足于企业的经营业务活动特点，仅注重财务指标的对比分析而忽视非财务指标基础数据的重要意义，无法对其他业务部门提出指导性的建议，使得财务分析的有效性受到制约，最终影响管理层对企业的现状及未来发展趋势的判断。此外，目前财务分析工作处于一种被动的状态，现行的财务要求是月度报表在下月3日前报出，报表报出后才进行财务分析，报告信息时效性差，由此得出的财务分析自然对于管理层也是鸡肋。因此，财务报表数据传递不及时，导致了财务分析难以为经营决策提供有力保障。2.由于企业经营管理所涉及到的因素众多，如经营管理者的能力以及客户满意度、销售渠道等经营性信息方面的非财务因素对企业的经营发展也尤为重要，而现行财务分析通常以财务指标为主反映企业经营成果的表述过于专业、生涩，服务对象过于狭窄，侧重于图表制作，就数字论数字，分析内容缺乏针对性，每个月、每年的财务分析格式都千篇一律，程序化、模式化的对固定的几个方面进行分析，对非财务信息的关注不够。而企业的内外部经营环境在不断发生变化，不同部门、不同管理层需要财务分析的目的及作用也不尽相同，降低了财务分析的利用价值。此外，财务分析指标反映财务问题的同时，缺少与之相应的解决问题的具体方案。例如应收账款占比较高或流动资产周转速度较慢，企业应采取何种措施解决此问题。
（三）财务分析方法运用单一
月度报表的财务指标分析一般主要采用比较分析法和比率分析法，分析使用绝对数表示的本月、本年的同比、环比增减额及用百分数表示的增减率。这种以数字为主的定量分析方法主要是反映过去静态的经营状况，有一定的滞后性，而若是仅以定性语言描述发展趋势和经营现状，也难以及时反映企业经营的全貌。由于分析角度单一，对比不够鲜明，差异不够明显，没有具体对表格数据反映出来的结果做出事实判断并进一步针对性的归纳概括，不能全面综合地反映出整体财务状况或者经营成果，弱化了其为企业决策提供有效服务的能力，管理者难以快速且全面地提取到关键信息点，从而进一步得出综合性的结论。
（四）财务分析的人员素质不足
高质量的财务分析不仅需要分析人员具备专业的财务知识，深入了解行业走势，对企业的内外部环境、发展现状准确把握，还需要系统的财务分析能力、掌握灵活的分析方法以及层次分明、论点清晰的报告的写作能力。在目前烟草商业企业内，多数企业的财务分析工作是由财务核算人员承担的，一般没有专业的财务分析岗位设置，或者设置了岗位但相关人员分析写作能力不足，未能对财务数字背后的真正原因进行深入分析，缺乏对行业竞争环境、业务协同、税收政策影响等相关知识储备，财务分析时只是机械性的使用复杂而深奥的公式，没有立足于企业长远发展进行深入分析，忽略了财务指标的内在含义和相互联系等因素，造成分析的偏差，也难以提供切实可行的解决方案，只是从较为宽泛的角度给财务分析使用者做出提示。因此不利于管理者合理利用财务分析报告准确了解企业的经营现状，判断发展前景，从而影响财务分析工作对经营决策的支持作用。
（五）财务信息管理系统缺乏有效整合
随着企业的持续发展，对税利管理、盈利能力、成本控制等财务目标的要求也愈来愈高，面对呈指数级增长的海量财务数据，传统的财务分析软件在及时性和准确性方面的缺陷，已经难以适应大数据处理时代的步伐。而目前烟草行业统一使用NC财务核算系统、财务管控平台、财务报表系统、国有资产管理系统、浪潮V6销售系统、资金监管系统、综合管理平台等，各系统间的信息资源缺乏有效整合、未实现全方位的功能链接和数据共享，使财务管理工作与业务系统功能融合性不足、协调性低、运行效率不高。此外，由于烟草商业企业月度需上报的会计报表包括主要财务指标表、三项费用明细表，重点控制费用预算执行进度表、量本利报表、物流报表和资金报表等，其要求是3号出月报，5号出分析，分析的时间仅有2天，而没有建立统一的财务数据分析系统，财务分析人员还是主要依靠Excel表格进行分析工作，分析水平和写作能力参差不齐。同时，手工处理庞大的数据不仅耗时多，而且影响分析的时效性，财务分析人员往往没有足够的时间和精力提高财务分析的深度及强化问题解剖力度，效率低还容易存在误差，无法满足企业管理层对财务、经营状况进行及时、有效的分析要求。
二、财务分析优化策略
（一）提高内部财务分析的重要性认识，准确定位财务分析的作用
企业管理层需充分意识到财务分析的重要作用体现在价值创造，足够重视财务分析工作。首先，管理层应在战略上树立财务分析意识，熟悉财务工作基本流程，了解对外报送财务报表与内部管理报表都客观真实反映企业的生产经营状况，以财务分析作为管理决策的重要方法和手段，让财务分析真正成为管理层决策的重要依据。引导企业各部门认可财务分析工作在经营管理中的重要性，协调其支持、配合财务分析工作，优化企业财务工作需要的技术手段，重视财务工作建设，善于利用财务分析的结果提升工作质量。在制度上建立科学规范的财务分析系统以及严格的规范的约束激励机制，根据财务分析的建议去发现问题并解决问题，创造良好的财务工作氛围，提供良好的财务分析基础。其次，财务分析人员需要认识到分析工作对企业价值创造的重要意义，财务分析应有机结合战略财务、业务财务和专业财务，内容真实、准确有深度，层次清晰、逻辑严谨，结论科学有效，建议切中要害。按照不同的服务对象提供灵活的财务分析，使之真正能够为企业提高经营管理水平提供有力支撑。
（二）强化财务分析与非财务指标的关联性
在数字化时代各种用户体验、品牌竞争层出不穷，区别于传统的侧重于财务报表数据，缺乏前瞻性、预测性的指标分析，企业更需要的是有价值创造作用的财务分析报告，为企业提供全面的绩效评价和深入的管理洞见。而价值的创造源于企业的资本运作和业务运营，因此财务分析要紧贴业务特点，融入非财务指标分析，包括卷烟人均条数、销售的结构等方面，增强价值链管理，才能更好的为企业创造价值。强化财务与非财务指标的关联要求财务分析工作以加强与物流、营销、专卖、后勤等业务部门的沟通协调为前提，熟悉各部门的业务运作和发展需求。理清经营管理与财务指标之间的关系，对非正常的财务分析结论换角度进行分析校验，追踪、定位问题来源，必要时将重点关注问题形成专题分析报告，进一步挖掘、剖析深层原因，针对性的提出合理化建议和优化措施，灵活运用价值指标和战略指标分析，满足不同相关利益者的需求，为企业提供全方位且有预测性的财务分析，科学防范管理风险，实现经营目标。
（三）多元化财务分析方法有机融合
企业需要根据已有的数据来对企业的未来发展进行一定的预测，预测时要综合考虑市场的变化和趋势，全面细致分析财务数据，合理保证分析结果真实准确，避免不必要的决策失误。财务报表是为企业的决策服务的，为了更好的帮助企业进行决策，财务分析人员需要理解财务指标内涵，熟悉运用财务分析公式，全面地研究和分析相关的资料和数据信息，根据分析对象的特点，采用定量与定性，横纵向分析、动静态分析等多种分析方法，利用互补的作用优化财务分析的质量。1.结合比较与趋势分析法分析税利走势时，把相关利润与税金指标逐月进行对比如图1可直观地看出2019年～2020年税利变化的走向：1月春节期间出现最高值，2月份下降幅度较大，从3月开始缓慢回升，8月～9月因法定节假日影响行情较好出现小高峰，10月～12月逐渐回落。同比上年税利走势属于正常范围。通过分析可看出，用绝对数对2019年～2020年进行税利分析，得出实现税利走势大致一样的结果。通过图2可知，如果采用对比分析和趋势分析相结合，可更清晰看出税利变化的幅度，从2019年～2020年税利环比变化的增长额看，1月～2月、7月～9月税利有较大差异，3月～4月、8月～9月增长额呈反向变化较明显，由此判断2020年上半年因新冠疫情等外界因素影响使税利增长产生了较大波动，需进一步关注税利反向变动月份的具体原因。2.结合趋势与结构分析法分析三项费用时，由图3简单的趋势分析，可看出2019年～2020年三项费用变化的走向：在10月～12月有一定涨幅。采用结构分析和趋势分析相结合，如图4所示，从2019年～2020年各部门费用占比看，综合部门占比同比上年持平，后勤、营销部门占比增加，物流、专卖部门占比减少，由此判断将费用控制重点放在后勤及营销部门，并进一步分析费用增长的具体原因。
（四）强化财务分析人员综合能力建设
1.职业道德水平。财务分析人员在履职中遵纪守法、爱岗敬业，具备强烈的责任感、高度的服务意识和规范意识，增加自身道德修养，在工作中保持客观、公正，积极参与企业管理。2.专业素养。财务分析人员具有较高的专业能力是保证财务分析结果质量的前提，所以分析人员应不断充实与完善数据化时代的实务操作与理论知识，积极适应新形势下对财务分析人员的要求，注重非专业领域的扩展学习，培养高度的政治敏锐性和面对压力的应变能力。同时，强化自身对问题的识别和分析指标的解读能力，并在实践中灵活运用，做出及时正确的财务分析。此外，财务分析人员还需跟进财务管理建议的实施，推动财务分析的结果应用，强化正向循环。3.职业培养规划。企业管理者应参与到财务分析专业人才的培养中，制定有针对性的培养方案，助力财务分析人员向职业化、专业化转型，通过企业请进来、走出去等方式强化内外交流学习力度，扩展财务分析人员在财务管理、营销战略、行业前景、税收政策、竞争环境等各领域的知识，掌握多元化的分析方法和工具，并结合实际情况灵活运用，提升财务分析人员的专业胜任能力。4.建立健全科学规范的绩效考核及奖惩制度，客观公正的以此作为选用财务分析人员的依据，充分调动财务人员的工作责任心和上进心，而且也能够吸引熟练掌握专业技能、高素质的、有经验的复合型人才加入企业的财务队伍，有效提高财务工作效率，增强财务分析能力。
（五）整合完善数据共享，资源互通的综合信息平台
在互联网数据化时代，要求财务人员具有应对海量数据且快速筛选有效信息的能力，财务分析智能化逐渐成为新时期的发展趋势，持续推动着共享中心、财务机器人、财会分离等业务的迅猛发展。一是把业务、价值链融合到财务分析中，合理分配资源，提高系统运行的效率，提升相关数据应用效率，落实资源传递和共享目标。有效整合各信息系统，实现一体化管理目标，加强各等级权限设定，提升数据共享的安全性和可靠性，降低维护系统操作的复杂性。信息数据标准统一、口径一致，才能更好的促进信息流、数据流以及资金流等大数据充分整合目标的落实，推动财务人员快速筛选决策所需信息，有助于分析人员提供高质量的经营管理决策建议。二是要增强数据分析和整合能力，针对传统财务分析成本高、可靠性低、时效性差的问题，根据信息化体系建设周期不断完善符合自身发展特点的财务分析信息系统，建立包括信息查询、数据分析和报告生成的多功能工具，逐步实现从手工汇总处理数据升级为智能信息化处理，通过对大数据的深入挖掘、识别提取、自动生成个性化的财务分析报告，实现分析从Excel向系统处理转变。
三、总结
烟草商业企业在经营发展过程中不断面临着新的机遇和挑战，财务分析工作的重要性越发凸显。当下应当结合自身的发展需求，制定合理有效的财务分析体系，提供具有前瞻性和战略意义的决策依据，不断推动企业提升综合竞争力，实现可持续发展。
参考文献：
段学群。企业财务分析存在的问题与措施探中国经贸讨[J].财会学习，2019（11）：47-48.
1 资料与方法
11 一般资料 全区11家乡镇卫生院防保科工作人员，包括传染病网络直报数据管理人员和传染病防制工作人员。
12 内容 统一制作调查问卷表，内容包括基本情况、网报信息利用情况、网络直报需求情况等方面。
13 方法 采用自填式问卷表，对基层医疗卫生单位传染病网络直报数据管理人员和传染病防治相关工作人员进行现场调查。
2 结果
21 基本情况 本次共调查63例，其中传染病网络直报人员11例，传染病防制人员11例，防保科其他公共卫生工作人员41例。被调查者中男31名，女32名，性别比1∶ 1.03；年龄21～60岁，平均26.7岁。
22 网报人员基本特征
221 学历构成 以本科为主占45.45%，大专占27.27%，高中、中专及以下也占27.27%。
222 职称构成 以初级职称为主，其他相对较少。各职称构成分别为：无职称人员27.27%，初级54.55%，中级18.18%。
223 专业构成 专业背景有公共卫生、临床、护理。其中公共卫生专业较多，占63.64%，临床专业占1818%，护理专业占18.18%。
224 岗位分析 11名传染病网络直报人员被调查者中，专职占45.45 %，兼职54.55%。
23 网报信息利用情况
231 网报数据分析利用 曾将“疾病监测信息报告系统”中的传染病数据导出的有21人，占33.33%；对导出数据进行软件分析的有7人，占11.11%；曾使用网报数据写过疫情分析报告的有15人，占23.81%；曾使用直报数据做过疫情预警监测的仅2人，占3.17%。
232 网报功能利用目的 以查看发病/死亡数为主，占80.70%；其次为发现暴发疫情，占50.88%；了解疾病的三间分布的有31.58%；审核卡片的有28.07%；疾病趋势分析的有22.81%。
233 网报数据利用程度分析 认为一般的21人，占34.43%；认为比较充分的34人，占55.74%；认为很充分的有6人，占9.84%。
234 网报数据利用困难 认为网报数据分析和利用的最大困难在于统计技能的占41.38%，计算机技能22.41%，无时间和精力27.59%，设备问题8.62%，缺乏相应医学知识10.34%，其他8.62%。
24 网络直报需求
241 网络直报数据质量和分析功能认知 认为目前传染病网络直报数据质量优的8人，占13.11%；认为良的45人，占73.77%；认为中的8人，占13.11%；认为目前“疾病监测信息报告管理系统”分析功能不能满足对传染病网络直报数据分析的需求有14人，占22.95%。
242 培训需求 有75.81%的人过去从未参加过传染病网络直报数据分析和利用方面的培训；11名传染病网络直报人员中，参加过相关培训的有5人，占45.45%。
243 其他相关需求 在对传染病网报数据分析需求方面，要求学习更多数据分析和利用方法的有50人，占81.97%；要求参加数据分析和利用的技能培训班的有42人，占68.85%；要求享有更多分析和利用直报数据的权限的有28人，占45.90%；要求了解更多信息的有38人，占62.30%。
3 讨论
目前我区基层医疗单位传染病网络直报数据的分析和利用程度都比较低，仅23.81%的人员曾使用网报数据写过疫情分析报告，3.17%的人员利用网络直报数据进行过预测预警分析。主要原因是网络直报人员队伍结构不合理，水平参差不齐，人员统计分析能力较低，对异常疫情不敏感。甚至有部分人员无医学背景知识，缺乏统计能力等。因此，要调整现有传染病网络直报队伍，引进高学历和高职称公卫专业人才，充实网报队伍力量。
目前全区网报队伍的培训比较薄弱，接受培训的人员比例较低，人员素质不能充分满足工作需求，需进一步加强全区网报数据分析与利用等方面知识的培训，建立长效机制，采用“送出去、引进来、自身培训”的方式多途径培训，短、平、快的提高整体素质和能力。培训能力集中在数据分析与利用的方法与技能以及统计软件的使用和统计方法的培训。培训方式应以实际操作为主，利用网报实际数据进行分析，让网报人员真正体会到网报数据的利用价值与可操作性，提高网报工作人员的网报数据利用能力，充分发挥网报系统功能。
[关键词]互联网金融；中小商业银行；金融
一、互联网金融对中小商业银行产生的正向影响
自2012年以来，互联网信息技术被广泛应用于金融领域，各家商业银行都在加快与金融科技的联合使用，通过科技再创新提升产品质量，加强服务效率并且有效降低运营成本。互联网金融对中小商业银行的发展主要产生以下影响：
(一)提升银行的管理水平
随着互联网技术的介入，中小商业银行的管理水平有了明显提高。银行在多年的运营中会产生许多数据，但碍于之前技术有限，这些数据既无法得到妥善管理，又无法深入挖掘数据价值，浪费可利用资源。而大数据、云计算以及人工智能技术的介入正是弥补这一缺陷，通过这些技术的帮助可以加快对数据的归纳整理，经过程序运算得到精准高效的结果，大幅提升数据处理效率，切实提升银行内部的管理水平。
(二)拓宽银行的销售渠道
过去，银行的主要营销手段就是通过柜台办理业务时由柜员向客户介绍各种定期存款，但互联网金融的迅猛发展加快了中小商业银行的产品研发速度，各种风格不一的理财产品纷纷涌现，为客户提供了更多的投资方式，有效拓宽了银行的销售渠道。互联网的应用还优化了客服的服务形式，能够为客户带来更多便捷高效的体验，尤其是针对部分小微企业。作为中小银行的主要客户群体，银行会向其提供针对，互联网可根据小微企业特点，进行定向产品设计，满足小微企业多样化贷款需求，对促进小微企业发展和银行拓宽业务渠道皆具有重要意义。此外，互联网的发展大大改善了银行与客户之间的尴尬氛围，改变了银行与客户之间的交流方式，从被客户挂断营销电话拉入黑名单，到现在与客户在网络平台上进行互动、互粉，既加深了银行与客户之间的亲密关系，又使得银行可以更加准确了解客户的需要。
(三)促进银行的自我提升
自新冠疫情爆发以来，在“零接触”服务方式推广之下，金融科技得到了更加广泛的重视和应用，国有银行、股份制银行、中小商业银行等各家银行纷纷开始主动寻求改变，加强金融科技与银行业务之间的融合创新，不断衍生营销新模式、行业新业态。让服务更加贴近人们的生活，提高客户的满意度，互联网金融的发展促使银行网点不断更新自身系统，向智能化和人性化的方向不断迈进。2012-2020年中国银行业IT投资情况如下图所示。
(四)减轻银行员工工作量
在互联网技术还未普及的时候，几乎所有业务都需要网点的工作人员亲自完成，而如今人工智能、AI以及语音识别等技术的成熟，不同功能的自助设备纷纷上岗，一般的存、取款业务、查询转账业务、购买理财产品业务等都可以在自助服务设备上轻松完成。部分银行网点甚至推出智能机器人来逐渐代替大堂经理的位置，迎接客户、引导客户、指导客户办理业务等服务项目均能顺利完成，客户只需与其语音交流或者简单的触摸互动就能在智能机器人的帮助之下完成所要办理业务，大幅减轻了银行网点员工的工作量。
二、互联网背景下中小银行发展存在的主要问题
(一)区域网点分布不合理
以哈尔滨市为例，哈尔滨银行在网点选址上存在严重的不合理现象。在繁华市区，以哈西地区为例，金爵万象商场处、哈西万达商场处、哈西服装城处、学府路处，网点出现扎堆现象，一个或两个街口可能就设有一处哈尔滨银行的网点；而在一些较为偏远的乡镇地区，如周家、王岗、红旗、靠山等乡镇村，哈尔滨银行的网点覆盖率极低，有些网点也是在最近几年，才在某些相对人口密集、财富充裕的小乡镇设有一个小型网点。哈尔滨作为哈尔滨银行总部所在城市，其网点布局都存在很大问题，可想而知，分布于其他省市的各分行、支行网点布局出现的严重问题。
(二)银行管理机制不够新颖
互联网金融业务的开展很大程度上损害了部分员工的利益，以往需要到实体网点才可办理的业务通过互联网金融技术的移动终端就可轻松操作，这就使一部分柜员和客户经理被迫接受调岗甚至面临失业下岗，员工必然会带情绪工作，消极办公甚至另谋出路，严重影响银行的服务效率。面对互联网金融的冲击，中小银行必须根据自身情况做出变革，设置新岗位代替旧岗位、紧跟时代脚步，通过改革银行管理制度，让员工对银行有归属感，心情愉悦的工作，否则整个银行必将沉没在互联网金融挑战的巨大浪潮中，因为员工的流失致使业务无法正常办理，影响银行运作。
(三)产品结构单一、缺乏创新
目前，中小银行推出的线上线下产品普遍存在产品创新度不高、形式不够新颖的问题，贷款产品就只是贷款产品，没有组合产品，无法满足现在客户的多重需求，没有足够的亮点促进客户购买。哈尔滨银行早年没有专门的产品研发部门和研发人员，往往研发人员都身兼数职，并且由于研发人员的大龄化，接受互联网金融相关知识较慢，思维不够活跃，导致创意不够新颖，设计的金融产品不受年轻人喜爱。至今，我国也没有出台针对性较强的产品创新管理条例，再加上银行间会存在严重的跟风现象，有一些设计相似度较高的金融产品，致使多家银行生产的金融产品存在辨识度较低的现象，缺乏自主创新意识。
(四)数据库不完整、风控能力不足
中小银行一直在完善自家建立的数据中心，以求通过获取完整准确的数据为自家银行发展提供有效信息。受自身影响力、硬实力等限制因素，哈尔滨银行所获取的数据整体质量较差，可挖掘的有价值信息较少，银行相关人员无法深度分析客户偏好。因为信息准确性差，银行无法直接利用数据库数据进行核对，必须借助辅助手段进行交叉核对，使得客户在办理业务时要比在同行业其他家机构耗费更长时间。自身风险评估能力是发展互联网技术的核心前提，与传统行业不同，互联网金融风险性非常高，具有很高的风险指数。如果哈尔滨银行不能建立适合自身的风险控制手段，当线下业务向互联网金融方向靠拢时，一旦风险发生，中小银行非常有可能因为自身风控手段较薄弱出现资不抵债等问题，甚至引起严重的系统性经济风险，蔓延整个银行业导致金融瘫痪。
(五)员工能力薄弱、业务办理效率低
近些年来，一些中小银行忙于二级分行和异地支行的扩建，需要更多的员工到岗工作，但忽视了员工的整体素质，包括到岗前培训的达标考核以及新老员工的合理配比。为保证银行的青春化，年轻员工比例逐渐加大，业务办理能力薄弱、操作水平深浅不一。银行员工自身还没能完全掌握智能柜员机的操作使用，当客户寻求工作人员帮忙操作设备时，易产生因职员操作不熟练无法快速成功办理，或者办理失败需要重新排号到柜台办理等低效率事件。既浪费客户大量时间，降低客户对银行的好感度，又因为业务办理效率低耗费一部分人力成本。
三、互联网背景下促进中小银行发展的对策建议
(一)夯实数据治理体系
数据的安全、隐私、治理是银行运营的重要一环，高质量数据被誉为提升银行经营管理效率、提升监管效能的重要基础。受中小银行自身的条件限制，其很难承受传统意义上“投入大、周期长、难落地”的“数据中心”，这就导致中小银行的数据治理基础较差、存在问题较多。面对上述问题，大数据无疑是解决这个问题的最好方法，利用大数据技术强大的数据整合能力，为营销、风控、信贷等部门提供准确的数据分析报告。首先，中小银行需要完善自家的数据采集机制，做到全面采集客户数据，以此实现大数据分析时维度的多样化。其次，中小银行通过借助第三方机构提供的数据模型进行数据建模，既解决了中小银行难以建立大型数据中心的问题又能挖掘所得数据更深层次的指标意义。最后，中小银行必须按照监管部门相关政策进行运作，在保证不违反规章制度的前提下，使用数据、发挥数据价值。(资料来源：《中小银行金融科技发展研究报告(2019)》)
(二)强化互联网技术的引用
中小商业银行应该充分利用金融科技的优势，不断健全和完善线上线下互通机制，巧用大数据、云计算等互联网技术手段来提升服务效率，从而实现多样化的需求，通过改善服务质量，来带动金融服务和商业活动之间的紧密联系，提高客户的参与度。依据大数据、云计算、人工智能等技术，以整合平台为核心，来推动普惠金融业务发展，对于组织结构框架和风险防控的流程，应该分阶段逐步完善。建立移动设备平台，为客户经理配备移动设备，客户经理率先完成客户资料采集，通过移动平台实时传输至后台录入，并由后台的工作人员利用平成图片审核、信息录入、信用情况查询等操作。
(三)加强员工人才建设
信息安全是互联网金融持续创新发展的首要条件。互联网金融近几年的快速发展确实为顾客提供了全新的便利体验，但技术不成熟所带来的安全隐患很可能被人抓住漏洞给客户造成不必要的财产损失。这就要求银行员工既要有丰富的金融业务知识储备，又要具备熟练的互联网技术，对员工水平提出更高的要求。而现阶段中小商业银行的员工专业背景主要集中在金融、经济以及管理方面，有计算机科学与技术专业背景的人才较少，严重缺乏复合型专业人才，大大影响了互联网核心技术能力的培养、改进与完善。中小商业银行可以聘用互联网方面专家到银行定期进行员工培训，提升银行现有员工的互联网专业素养与敏感度；针对研发部门的高级技术人员，银行可以派他们去高等院校进行知识的再学习，技术的再精进；并且在未来的员工招聘时，注重招收复合型人才，加大对互联网信息技术专业人员的招聘占比，完善人员结构。中小商业银行可以重新完善员工的绩效考核机制以及薪酬管理体系，提高互联网金融人才的薪酬和福利待遇，激发银行员工的创造力和归属感，加强人才工程的建设。综上所述，银行发展是一个持续优化、不断改进、渐趋完善的过程，是商业银行永恒的课题。商业银行应一直关注未来发展与市场竞争，适应市场变化和客户需求，前瞻性规划未来发展的内容和侧重点，不断探索、及时总结、适时调整、持续改进。
[参考文献]
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Abstract： The paper anal()yses the situations and the main problems on the plant inspection and quarantine supervision in the Mohan port of Yunnan Province. Mengla CIQ has creatively come up with the "three regulatory models" of quarantine supervision， security monitoring and quality control. Utilizing the new regulatory model can effectively solve the problem of the imported plant inspection and quarantine supervision in the Mohan port， and obtain better results.
关键词：中老陆路口岸；植物检验检疫；监管模式；创新
Key words： China and Laos land ports；plant inspection and quarantine；supervision pattern；innovation
中图分类号：D630 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）08-0163-03
0 引言
随着云南桥头堡建设的不断推进，中国-东盟自贸区的启动，“一带一路”战略建设的提出，中老磨憨―磨丁跨境经济合作区建设以及昆曼公路的开通，中老陆路最大口岸――磨憨口岸进出口贸易量不断攀升，外来有害生物和有毒有害物质传入的风险也日趋增大。由于检验检疫机构多在口岸一线，受人员、查验时间、场地和技术等条件的限制，不能按传统的查验模式对进出口货物进行批批检验检疫，因此，探索构建检验检疫监管新模式，完善检验检疫管理适应新形势发展需要具有非常重要的意义[1-4]。
1 中老陆路口岸植物检验检疫存在的问题和面临的困难
中老陆路口岸传统检验检疫模式主要是批批检验检疫或高比例的抽查，即根据国家技术规范的强制性要求和风险管理要求，对所有申报进出境的货物都实施现场检验检疫并评价、出具相关证单。
随着我国对外开放的不断扩大，中老陆路口岸出入境货物批次和货值短时间内快速增加，相应的检验检疫工作人员、基础设施和实验室检测能力提高却非常有限，于是货物量的无限增长和人力物力的有限增加成为新时期检验检疫工作面临的巨大挑战。勐腊出入境检验检疫局主要负责磨憨口岸和关累水港的检验检疫管理工作，近年来业务增长非常快，出入境货物检验检疫总批次从2000年的282批增长到2014年16.48万批，业务量增长589倍；人均批次从10批增长到4227批，工作量增长422倍；而检验检疫人员从28人到39人，仅增长39%。（见表1）
如果继续实施传统检验检疫监管模式，从工作量来看，检验检疫人员难以应付人少事多的矛盾；从经济性方面，传统模式所耗的人力、物力、财力巨大；从工作时间来看，传统模式将导致检验检疫人员疲于应付具体批次的检验检疫，而无法把精力放在提高管理水平上来；从工作重点来看，抓小放大，忽视管理，重视检验检疫，工作科学性差。其次，抽样检验检疫存在抽样的代表性问题，由于执行人员的工作素质不同，检验检疫标准和尺度就不统一，抽样时随意性代替随机性，造成个体差异较大，忽视对管理的监管，造成“头疼医头、脚疼医脚”的现象，没有解决根本问题，可能造成问题重复出现，检验检疫效果降低。从检验检疫流程看，抽样检验检疫只是对被抽检货物进行检验检疫，如果不合格，只能不准进出口，属于事后把关，达不到提前预防、事前介入的目的。因此，传统的检验检疫监管模式显然已经不适应当前经济发展与口岸实际状况，探索建立检验检疫监管新模式，完善检验检疫管理具有非常重要意义[2]。
为有效缓解检验检疫监管中存在的问题和矛盾，实现检验检疫监督管理最优化、最大化，确保进出口货物的检验检疫质量，实现进出口货物的安全快捷通关，有力提升了通关便利化水平。勐腊出入境检验检疫局结合口岸实际，从检验检疫监管理念和模式上进行探索、研究和实践，提出了“检疫监管、安全监测和质量监控”有机结合的检验检疫监督管理新模式（简称“三监”模式），使检验检疫监管更全面更科学。
2 “三监”管理模式概述
“三监”管理模式，即“检疫监管+安全监测+质量监控”的管理模式。
2.1 检疫监管是根据有关法律法规、双边检疫协定书的要求，对进出口植物及产品实施检验检疫监管，包括准入监管、口岸监管和后续监管。准入监管是通过风险分析、市场准入、备案管理、检疫许可、预警通报、双边合作、境外产地技术服务，在进出口前把好准入监管关；口岸监管是通过口岸现场检疫、检疫处理，在进出口时把好口岸监管关；后续监管是通过对货物流向和用途的跟踪管理，在进出口后把好后续监管关。
2.2 安全监测是对产地、口岸实施有害生物和有毒有害物质监测，掌握产地疫情动态，有害生物防治措施和农药使用情况，包括产地有害生物监测、口岸有害生物监测、途经国有害生物监测和产地有毒有害物质本底调查。产地和途经国有害生物及有毒有害物质监测是按双边合作协议，与产地或途经国的检验检疫机构联合开展有害生物和有毒有害物质监测，及时了解产地和途经国的有害生物发生情况及产地的有毒有害物质情况，为检验检疫监管提供依据；口岸有害生物监测是在口岸查验场所、监管场库和边民互市交易点等周边区域设置监测点，开展口岸有害生物监测。
2.3 质量监控是指对截获或监测发现有害生物和有毒有害物质的进出口植物及其产品实施质量控制，防止或降低有害生物和有毒有害物质传入、传出、传播或扩散，实现风险控制的目的，包括抽查监控、区域监控、信息监控等综合措施。抽查监控是通过风险分析、产地有害生物监测、口岸有害生物监测和产地有毒有害物质本底调查等结果，对企业和产品分别实行分类管理，制定相应的检验检疫方案，在货物进出口时按照不同比例进行现场抽查和实验室检测，及时掌握产品的具体质量情况；信息监控是通过将口岸截获的疫情数据和其他渠道获得的信息录入到有关管理系统、提交疫情分析报告，为补充完善监测与控制方案提供科学依据；区域监控是通过在重点区域设置视频监控点，并将视频监控网络连接到局机关和办事处的控制室，实时监控口岸进出口货物运输、装卸、储存等情况，解决口岸点多面广、监管难的问题。
“三监”是相互关联，相互促进的关系，如图1和图2所示。检疫监管是基础，体现全过程监管。在检疫监管过程中，根据安全监测或质量监控情况，不断调整准入监管、口岸监管和后续监管措施，在进出口前、进出口时或进出口后把好准入、口岸或后续监管关；安全监测是保障，是通过对产品环境包括产地、途经国、口岸实施有害生物监测和对产地产品进行定期或不定期抽查检测有毒有害物质，在进出口前掌握产品与环境的总体情况，为检疫监管提供科学依据并提前采取预防措施；质量监控是依据，是根据检疫监管、安全监测发现的问题产品或企业实施分类管理，对进出境植物及其产品进行抽查检测，实时掌握货物质量情况；其次，通过信息监控和区域监控进一步了解产品的疫情信息及产品在运输、装卸、储存等情况，为检疫监管提供信息、数据，以完善相应的检验检疫管理措施，确保检验检疫措施的制定与实现。
3 “三监”管理模式取得的成效
3.1 “三监”管理模式的运用，使多项检验检疫措施能够有机统一
“三监”管理模式的运用，使多项检验检疫措施全方位、立体型的结合在一起，最大程度地将有限的检验检疫人力、实验室检测能力和基础设施条件形成合力，将单一的点状监管，转变为境外预警、数据分析、分类综合监管等全方位立体监管。从源头提高产品质量，达到检验检疫管理最优化、最大化，实现了进出口货物的安全快捷通关，有力提升了通关便利化水平。
3.2 “三监”管理模式的运用，有效提升了进境植物疫情截获率
自实施“三监”管理模式后，勐腊口岸的植物疫情检出率显著提高，在云南局系统内名列前茅。2011年至今，勐腊局共从进境水果中共截获疫情8000余种次，疫情检出率从当初的22%提高到75%，多次截获桔小实蝇、南瓜实蝇、木瓜实蝇、辣椒果实蝇、瑞丽果实蝇、番石榴果实蝇、椰心叶甲、南洋臀纹粉蚧等检疫性有害生物；从进境木材中共截获疫情5700余种次，多次截获窄吉丁、赤材小蠹、橡胶材小蠹、中对长小蠹、似杯长小蠹、小杯长小蠹、粗双棘长蠹、鳞异胫长小蠹等检疫性有害生物；从进境粮谷中共截获疫情1400余种次，多次截获飞机草、薇甘菊等检疫性有害生物。其中，扁锥象、斜带坡天牛、Hormocerus reticulatus （Fabricius）、Platypus obsoletus、Crossotarsus fairmairei Chapuis、Xyleborus（Xylosandrus）ursulus（Eggers）和材小蠹族Cnestus solidus种等7种有害生物为我国口岸首次截获，木瓜实蝇、黑漆实蝇、辣椒果实蝇、瑞丽果实蝇、番石榴果实蝇、椰心叶甲、南洋臀纹粉蚧等33种检疫性有害生物为勐腊口岸首次截获。
3.3 “三监”管理模式的运用，有效防止了有毒有害物质的传入
通过“三监”管理模式的应用，勐腊局全方位地掌握了进出口植物及其产品的总体情况和具体批次的质量安全状况，使检验检疫监管有的放矢，科学把关。通过积极开展产地和口岸的安全监测，及时了解进出口货物的产品质量，按分类管理实施监管，减少资源，防止检验检疫监管盲目性；通过加强与产地检验检疫局和境外检验检疫机构的信息交流，在源头进行整改，确保了进出口产品的质量，有效避免外来有害生物和有毒有害物质的传入传出风险。仅2013年就发现并退运了27批次二氧化硫超标的泰国进口龙眼，经过以上措施的整改后进口龙眼质量明显提高。
3.4 “三监”管理模式强化了内部管理，提高了工作效率
通过“三监”管理模式的探索与实践，勐腊局检验检疫管理理念和模式得到了进一步创新，法规和标准得到了进一步贯彻，措施和方法得到了进一步丰富，队伍和技术得到了进一步提升，形成了既确保产品质量与安全，又促进通关便利化的检验检疫新模式。“三监”管理模式的应用，强化了勐腊局的内部管理，实现了事前分析、现场检疫和事后监管有机结合与全方位覆盖。
为有效解决中老陆路磨憨口岸植物检验检疫监管中遇到的人力紧张、基础设施薄弱、部门衔接不顺畅的局面，勐腊出入境检验检疫局结合口岸实际不断探索，创造性地提出了“检疫监管、安全监测和质量监控”有机结合的“三监”管理新模式，改变了过去对进出境货物单一的点状监管，转变为以境外预警、数据分析、分类综合监管全方位的立体监管，有效解决中老陆路口岸植物检验检疫监管存在难题，最大限度地整合了现有资源，为进一步发挥检验检疫把关职能，促进通关便利化起到积极的促进作用，对于其他陆路口岸具有重要借鉴意义。
参考文献：
[1]孙东巍。我国出入境检验检疫机构职能研究[D].吉林大学， 2009.
[2]闵凡Z.我国检验检疫监管模式改革研究[D].中国海洋大学，2011.
[3]冉俊祥。新时期动植物检验检疫工作的新特点[J].植物检疫，2009（12）：4-6.